Компенсация за неиспользованный отпуск - код дохода. Компенсация за неиспользованный отпуск - код дохода Переходящие отпускные по 2 ндфл
Инструкция
Отпускные в справке по форме N 2-НДФЛ пишите по дате их фактического получения. Для определения этой даты руководствуйтесь положениями статьи 223 Налогового кодекса.
Не забудьте, что во время отпуска сотрудник освобожден от выполнения трудовых обязанностей, поэтому, к доходам по оплаты труда не относятся. Датой фактического получения считайте выдачу денег на руки сотруднику или день их перечисления на его банковский счет. То есть, если сотрудник получил деньги 15 июня, то датой фактического получения отпускных является 15 июня.
В справке сумму отпускных покажите в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Также поступите в случаях, если отпуск захватывает два месяца. К примеру, всю сумму отпускных, которые были выплачены в декабре 2010 года, даже если отпуск заканчивается в январе 2011 года, отразите в справке за 2010 год.
Все суммы в документе запишите и копейках через десятичную точку, исключением являются суммы налога. Налоговые суммы вычислите и отразите в рублях (без указания копеек). Суммы налога меньше 50 копеек отбросьте, а суммы больше 50 копеек и свыше округлите до полного рубля.
В справке заполните все показатели, если другое не указано рекомендациями по заполнению формы 2 НДФЛ. Информацию о доходах физического лица, для которого налоговый перерасчет налога на доходы за предыдущие налоговые периоды из-за уточнения его налоговых обязательств, оформите в виде новой Справки.
Налог с сумм оплаты отпуска удержите при выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на его банковский счет. Заполненную справку подпишите в поле «Налоговый агент (подпись)». Обратите внимание на то, чтобы ваша подпись не закрывалась печатью. Печать поставьте в специальном месте («М.П.») в нижнем левом углу документа. В поле «Налоговый агент (должность)» укажите вашу должность, в поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» свою фамилию и инициалы.
Совет 2: Как заполнять справку на доходы с физических лиц
В случае общения с кредиторами, налоговыми инспекторами или иными службами чаще всего необходимо представить справку о доходах физического лица. Она заполняется главным бухгалтером предприятия по установленной форме 2-НДФЛ. Представленные в ней сведенья должны быть достоверными, поэтому необходимо быть крайне внимательным при составлении данного документа.
Инструкция
Заполните заголовок справки на доходы физических лиц. В нем указывается год и дата составления, порядковый номер, который присваивается налоговым агентом, а также номер налогового органа, в котором состоит на учете предприятие.
Укажите данные о налоговом агента в первом разделе справки. К ним относятся: идентификационный номер налогоплательщика, код КПП, полное наименование предприятия, код ОКАТО и контактный телефон организации. Все сведенья должны соответствовать уставным и регистрационным документам компании.
Отразите во втором разделе справки на доходы сведенья о физическом лице, на которого она выписывается. Отметьте идентификационный код и фамилию, имя отчество, которые соответствуют указанным в документе, удостоверяющем личность. В пункте 2.3 отмечается статус налогоплательщика. Здесь ставиться цифра 1, если физическое лицо является резидентом РФ, и 2 – если нет.
Компенсация за неиспользованный отпуск: код 2-НДФЛ
В дату расторжения трудовых отношений с сотрудником работодателю необходимо осуществить окончательный расчет с ним (п. 1 ст. 140 Трудового кодекса РФ, далее — ТК РФ). Кроме зарплаты сотруднику надлежит выдать также компенсацию за дни отпуска, которые не были им использованы (п. 1 ст. 127 ТК РФ).
ВАЖНО! Помимо данных выплат, законом и/или соглашением сторон могут быть предусмотрены и иные выплаты. О них можно прочитать в других материалах нашего сайта (например, в статье Компенсация при увольнении по соглашению сторон-2018 - 2019 и др.).
Сведения обо всех доходах физлиц подлежат отражению в справке по форме 2-НДФЛ. При этом:
- форма такого документа и требования к его содержанию регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@;
- списки кодов доходов и вычетов регламентированы приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Если обратиться к прил. 1 к последнему из названных актов (с учетом обновления его содержания посредством издания приказов ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@), то там содержится для сумм компенсаций неиспользованного отпуска код 2013.
Дополнительную информацию о денежной компенсации за неиспользованный отпуск вы узнаете из статьи Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами? .
Компенсация за неиспользованный отпуск - 2018 - 2019: если неверно указан код
Ранее, до введения отдельного кода субъекты, ответственные за формирование справки 2-НДФЛ, нередко выбирали в рассматриваемом нами случае код 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» или 2012 «Суммы отпускных выплат». Однако оплата неотгулянного отпуска носит компенсационный характер, в связи с чем указание кода 4800 представляется считалось более правильным.
Чтобы устранить указанные противоречия ФНС России был введен специальный код - 2013.
Риск! Любой неправильно заполненный реквизит справки о доходах физлиц (в т. ч. код дохода - 2018 - 2019 для компенсации за неиспользованный отпуск) формально может быть признан недостоверными сведениями.
Вместе с этим сам контролирующий орган поясняет, что оценка налогового правонарушения должна быть произведена с учетом последствий такого правонарушения, в т. ч. того, были ли задеты права физлиц и пострадал ли бюджет (см. письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Вывод! Поскольку и зарплата сотрудника, и отпускные выплаты, и компенсация за неотгулянный отпуск облагаются налогом по ставке 13% (ч. 3 ст. 217, п. 1 ст. 224 НК РФ), неверный выбор кода в данном случае не влечет неперечисление / неполное перечисление налога в бюджет, равно как и не задевает интересов соответствующего работника.
Итак, в качестве кода дохода при перечислении компенсации трудящемуся за неотгулянный отпуск надлежит выбрать 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».
Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ – 2012. Справка является неотъемлемым элементом отчетности по полученным доходам. Со всех доходов физического лица в обязательном порядке взимается определенный налог на социальное (медицинское) и пенсионное страхования. Таким образом, становится понятно, что налоговый агент – работодатель, в обязательном порядке на каждого сотрудника заполняет справку формата 2 НДФЛ, в которой в обязательном порядке отражаются все виды доходов сотрудника. Причем, все доходы указываются исключительно в виде кодов, поэтому, для заполнения справки нужно использовать специализированный справочник кодов.
Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ
- Все коды доходов, которые используются в процессе создания справки 2 НДФЛ, перечислены в приложении №3 приказ НС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611;
- Есть специализированный код, который отражает в себе данные по отпуску человека – 2012;
- С отпускных средств в обязательном порядке осуществляется отчисление налогов в размере 13%.
Весьма серьезный момент – компенсация отпуска, который не был использован. Нужно сразу же заметить, что данные по виду дохода определенно должны быть отражены в справке формата 2 НДФЛ. Об оформлении данного элемента нужно поговорит более детально.
Отпуск – компенсация
В принципе, специализированного кода, отображающего данную сумму средств – не существует. Именно по этой причине и возникают определенные сложности заполнения документа.Есть следующие варианты оформления данных доходов в справке 2 НДФЛ:
- В первом случае нужно указать код 2000, который предполагает под собой указание суммы вознаграждения за выполнение трудовых или же иных обязательств;
- Есть вариант указать код 2012, который будет отображать сумму отпускных выплат;
- Можно указать код 4800, который в себе отражает иные доходы.
При оформлении справки 2 НДФЛ очень важно, чтобы все данные были указаны правильно. Все виды доходов облагаются налогами, но есть и такие виды доходов, с которых налоги не снимаются. Так что, нужно использовать справочник кодов и правильно указывать все коды выплат, чтобы впоследствии избежать сложностей и проблем. Все разъяснения по поводу указания кода по компенсации неиспользованного отпуска указаны в разъяснениях.
.Код дохода адвоката в 2 НДФЛ - 2010. Следует отметить, что департамент налоговой политики принял решение установить индивидуальный, профессиональный код доходов для адвокатов,...
Код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ отражается по-разному. То есть, существует четко определенные правила, которые определяют, что со всех доходов физических лиц...
Справка 2-НДФЛ представляет официальный документ , содержащий информацию об источнике заработка и размерах заработной платы и удержанных налогов. Выдачу данных справок осуществляет бухгалтерия предприятия по требованию работника. Период, который отражён в документе, может быть разным, но, как правило, составляет 1 год .
Основные разделы
Справку работник может получить в бухгалтерии предприятия по предварительному запросу . Срок оформления, согласно Трудовому кодексу РФ, не должен превышать трёх дней. На справке должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия.
При заполнении справки по зарплате работника сумму отпускных необходимо указывать в графе того месяца, в котором они были выданы служащему. Такие порядки установила налоговая служба .
Порядок заполнения гласит, что в подразделе справки, который отражает данные о доходах конкретного работника, суммы указываются в соответствующем налоговом периоде. Это должны быть те месяца, в которые производилась выдача средств. Иными словами, датой получения отпускных можно считать тот день, в который они были выданы в кассу или переведены на личный банковский счёт работника .
Бывают варианты, когда отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в одном из следующих. В таком случае отпускные в справке учитываются в том месяце, в котором были выданы сотруднику. Например, если отпуск работника пришёлся на май-июнь, а выданы они ему были в мае, то и отражаться они должны в этом месяце.
Аналогично необходимо поступить, если отдых начался в одном году, а закончился в другом. К примеру, отпуск начался в середине декабря 2017 года, а закончиться должен в конце января 2018 года. В таком случае он будет отражён в справке декабрём, поскольку на руки работнику отпускные были выданы в декабре в день зарплаты.
Инструкция по заполнению
Справку заполняет налоговый агент, а именно, работодатель в лице бухгалтера фирмы или организации. Она заполняется в трёх случаях:
- При сдаче отчёта в налоговую службу за прошедший год, который содержит информацию о размере налога, начисленного за весь отчётный период.
- Когда невозможно произвести удержание НДФЛ, например, в случае увольнения сотрудника.
- По запросу работника организации о предоставлении справки.
Заголовок
| Графа | Содержание |
| Год | Указывается год, за который предоставляется справка. |
| Номер | Номер, который присваивает лицо, заполняющее справку.
*Они присваиваются в каждом отчётном периоде. В следующем году нумерация идёт по новой. *В том случае, если составляется справка для корректировки или аннулирования предыдущей, то указывается номер исходной справки. |
| Дата | Дата в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ
*В том случае, если составляется справка для корректировки или аннулирования, то ставится их дата, а не дата исходной справки. |
| Признак | Цифра 1, если в справке указывается НДФЛ, который был удержан из заработка сотрудника на протяжении всего отчётного периода.
Цифра 2, если справка оформляется для извещения налоговой службы о невозможности произвести удержания налога. |
| Номер корректировки | 00 – такой номер указывается при оформлении отчётного документа в первый раз;
01, 02, 03, 04 и т.д. – при каждой корректировке; 99 – указывается при заполнении справки для аннулирования уже поданных сведений. |
| Код ИФНС | Код организации, в которой предприятие находится на налоговом учёте. Состоит из четырёх цифр. Первые две – региональный код, вторые две – код отделения налоговой службы. |
Данные о налоговом агенте
| Графа | Содержание |
| 1 | Код территории, на которой непосредственно располагается организация. Определяется согласно ОКТМО.
*Если в течение отчётного года служащий работал в нескольких организациях, которые имеют разный код ОКТМО, то необходимо составить разные справки с каждого места работы и указать соответствующие коды. *Можно вписать 11 цифр. Если код состоит из меньшего числа знаков, то пустые поля оставляются незаполненными. *ИП и другие лица, осуществляющие рабочую деятельность, указывают код по месту регистрации. *Организации на других системах налогообложения указывают код, отражающий адрес нахождения фирмы. |
| 2 | Указывается номер мобильного и стационарного (при наличии) телефона организации в лице налогового агента. |
| 3 | Указывается налоговый номер организации или частного предпринимателя. |
| 4 | Данную графу заполняют только организации.
*Если за прошлый отчётный период сотрудник работал в нескольких местах, то нужно составлять столько справок, сколько мест сменил работник за год, указав для каждой организации свой КПП. |
| 5 | Указывается сокращённое название организации (если его нет, то указывается полное наименование).
*Предприниматели вписывают ФИО согласно паспорту. Тут никаких сокращений использовать нельзя. |
Информация о лице, которое получает доход
| Графа | Содержание |
| 6 | Номер, который является подтверждением постановки на учёт в ФНС. Если ИНН отсутствует, то графа не заполняется. |
| 7 | Налоговый номер плательщика, который является гражданином другой страны. |
| 8 | Информация заполняется согласно паспорту.
*Если плательщик является гражданином другой страны, то возможно записывать эти данные латинскими буквами. При отсутствии отчества, графа остаётся незаполненной. |
| 9 | 1 – для лица, являющегося резидентом РФ.
2 – для лица, которое не является резидентом. 3 – для лица, которое не является резидентом, но признан высококвалифицированным специалистом. 4 – для лиц, участвующих в программе по переселению в нашу страну соотечественников, которые проживают за границей и не являются резидентами. 5 – для лиц, которые являются беженцами или получили убежище на территории РФ, не являющиеся резидентами. 6 – для граждан других стран, которые трудятся в РФ по договору найма. |
| 10 | Указывается дата рождения плательщика в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ |
| 11 | Указывается код страны, жителем которой является плательщик.
*Прописаны в ОКСМ. *Если лицо не имеет гражданства, то указывается код той страны, которая производила выдачу паспорта. |
| 12 | В графу вписывается числовой код документа, который подтверждает личность плательщика.
*Узнать его можно в справочнике с кодами документов, которые устанавливают личность. |
| 13 | Заполняется серия и номер документа, который удостоверяет личность.
*Вписываются только цифры, другие знаки не допускаются. |
| 14 | Указывается адрес проживания плательщика, запись вносится на основании документа, который является подтверждением личности.
*Для гражданина другой страны вписывается адрес по месту жительства или непосредственного пребывания. |
| Записывается почтовый индекс отделения, к которому относится адрес проживания плательщика. | |
| Указывается код региона, в котором физическое лицо зарегистрировано.
*Запись вносится согласно справочнику с кодами регионов России. |
|
| Вносится информация о районе регистрации налогоплательщика. | |
| Город, в котором физическое лицо имеет регистрацию. | |
| Например, для деревни Васильково указывается «Васильково д.». | |
| Полные данные о месте регистрации. | |
| 15 | Указывается код той страны, в которой лицо непосредственно живёт.
*Можно не заполнять, если заполнена графа «Адрес места жительства в России». |
| 16 | Записывается адрес по месту жительства в той стране, в которой непосредственно проживает.
*Можно не заполнять, если заполнена графа «Адрес места жительства в России» |
Доходы, которые облагаются по ставке
В наименовании подраздела указывается размер ставки, по которой подаётся справка в надзорный орган. Если за отчётный налоговый период заработок сотрудника облагался по разным ставкам, то для каждой из них необходимо будет заполнить этот раздел.
| Графа | Содержание |
| 17 | Записывается порядковый номер месяца, в котором производились выплаты работнику. |
| 18 | Указывается нужный код, который указан в справочнике. |
| 19 | Вносится полная сумма заработка, из которой не производилось удержание вычетов.
*Если из дохода совершался какой-либо вычет, то его код ставится напротив этой суммы. *При заполнении документа записывается доход, с которого не был удержан НДФЛ. |
| 20 | Заполняется только в том случае, если производились разного рода вычеты из доходов.
*Значения каждого кода берутся из соответствующего справочника. |
| 21 | Указывается только тогда, когда имел место налоговый вычет. |
Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты
В том случае, если заполняется справка для аннулирования, то этот подраздел не заполняется.
Общие суммы налога и дохода
| Графа | Содержание |
| 26 | Указывается полная сумма без всех возможных вычетов и удержания НДФЛ. |
| 27 | Налоговая база, с которой произошло начисление и удержание НДФЛ. |
| 28 | Общий размер начисленной пошлины. |
| 29 | Та сумма, на которую уменьшается начисленная пошлина. |
| 30 | Общий размер удержанной пошлины. |
| 31 | Сумма перечисленной пошлины. |
| 32 | Сумма пошлины, которая была излишне удержана и не возращена плательщику. |
| 33 | Сумма пошлины, которая не удержана в отчётном периоде. |
| 34 | Заполняется в том случае, если у плательщика есть соответствующее уведомление. |
Заключение
Коды доходов
Ниже представлены основные коды доходов, которые используются при оформлении справки по форме 2-НДФЛ.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Законодательство обязывает организации и предприятия предоставлять оплачиваемый отпуск работнику ежегодно . Не предоставить в текущем году отпуск работодатель может только в том случае, если уход сотрудника негативно скажется на рабочей деятельности компании. Срок работы без отдыха не должен превышать двух лет.
Работодатель имеет право предоставить работнику возможность отгулять неиспользованный отпуск либо денежную компенсацию. Она выплачивается сотруднику при увольнении, а также после письменного заявления. Компенсировать в таком случае можно только те дни , которые превышают стандартный отпуск в 28 календарных дней.
Заменить отпуск компенсацией невозможно для:
- беременных сотрудниц;
- несовершеннолетних работников;
- служащих с вредными и опасными условиями труда.
Сумма возмещения рассчитывается следующим образом:
Размер компенсации = размер среднего заработка * количество неиспользованных дней отпуска
Рассмотрим, как происходит расчёт суммы компенсации на конкретном примере. Чтобы вычислить размер компенсации, нужно узнать размер среднего заработка. Эта величина рассчитывается по формуле:
Средний заработок за день = годовой заработок / 12 / 29,3, где
12 – количество месяцев, 29,3 – среднее количество дней в месяце.
Предположим, что годовой заработок сотрудника составляет 240 000 рублей. Тогда средний дневной заработок будет составлять:
240 000 рублей / 12 / 29,3 = 682,59 – размер дневного заработка сотрудника
Произведём расчёт компенсации за неиспользованный отпуск, который, например, составит 8 дней:
682,59 рублей * 8 дней = 5460,72 рублей.
Сумма компенсации за отпуск указывается в отчётном документе с помощью кода 4800, который называется «Иные доходы».
Показывается ли в форме 2 НДФЛ отдельной позицией отпускные, которые выданы в середине месяца, но НДФЛ по ним будет перечисляться до конца месяца. Аванс отдельно не отражается? НДФЛ со всей суммы за месяц перечисляется в последний день месяца(она же дата выдачи).
Ответ
Да, показывается. Отпускные отражайте в том месяце, в котором выплачены под кодом дохода 2012. Выплаченный аванс в справку 2-НДФЛ не включаются.
Как составлять справку по форме 2-НДФЛ
Ситуация: Как отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом
Пример отражения отпускных в справке по форме 2-НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом
Экономисту организации А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 26 декабря 2015 года по 15 января 2016 года. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет.
Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).
19 декабря 2015 года Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:
10 000 руб. - 1300 руб. = 8700 руб.
Несмотря на то что отпуск сотрудника заканчивается в 2016 году, сумму начисленных отпускных бухгалтер организации включил в его налогооблагаемый доход за 2015 год.
