Скачать презентации по общему курсу налогов. Презентация на тему "налоги". Роль налогов в государстве

1 слайд

Высказывания о налогах Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы. А. Смит, английский философ и экономист Не платит налоги только медведь в берлоге: он не ест, не пьет, только лапу сосёт. Налоги платятся, и жизнь в гору катится. Налоги - нервы государства. Цицерон. Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Екатерина II Великая.

2 слайд

Цель урока: Сформулировать определение налога, познакомиться с видами налогов, элементами налога, доказать необходимость налогообложения.

3 слайд

4 слайд

Так что же такое налог? Налоги – периодические принудительные платежи граждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке. Словарь Брокгауза и Эфрона. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоговый кодекс РФ

5 слайд

Самые интересные налоги Налог на солнце на Балеарских островах Этот налог был введён в начале 2000-ых. С тех пор каждый турист, приезжающий на архипелаг (на Ибицу, Майорку, Менорку и другие острова), обязан за каждый день пребывания здесь платить по одному евро. Собранные благодаря "солнечному" сбору средства идут на очистку прибрежной зоны и пляжей от мусора, восстановление экологического баланса, то есть на улучшение туристической инфраструктуры. Налог на тень в Венеции Налог введён в 1993-ем году. Все владельцы городских заведений, тень от зданий которых падает на муниципальную землю, обязаны платить определённый сбор. Кто-то из бизнесменов сразу демонтировал козырьки и навесы с фасадов своих зданий, а кто-то предпочёл не изменять облик своих заведений, каждый год пополняя бюджет города. Кстати, налог нужно платить не только в солнечные, но и в пасмурные дни, а их в Венеции гораздо больше.

6 слайд

Налог на бороды В 1535 году король Англии Генрих VIII, который сам носил бороду, ввел налог на бороды. Налог оказался прогрессивным налогом и зависел от социального положения налогоплательщика. Его дочь, Елизавета I, снова внесла этот налог, причем им облагались только 2-х недельные бороды. Этот же налог появился в России, но по другой причине: его взимали в первую очередь не для того, чтобы пополнить казну, а так как царь считал, что бородатые люди выглядят дикарями. Как иначе заставить народ бриться? Петр I ввел налог на бороды в России в 1705 году. Тем, кто заплатил налог, нужно было носить специальный «бородовой знак» - медный или серебряный значок с русским орлом с одной и другой стороны и изображением нижней части лица с бородой. Налог на трубу Когда правитель государства уже обложил налогом все, что движется и дышит, приходится выдумывать новые виды налогов для пополнения казны. Население тоже не дремлет, пряча объекты налогов под пол, закапывая в землю или засовывая в дымоход. Для прекращения этого безобразия в 1660 году в светлоголовой Англии был принят налог на очаг. Теперь прячь туда чего или не прячь - налог заплатить обязан! Точнее, налогом обкладывалась дымовая труба. Население после этого начало хитрить, разбирая свои печные трубы и тайно пользуясь соседскими, или совместно используя одну трубу на несколько комнат. После того, как 1684 году произошел крупный пожар, уничтоживший 20 домов, налог был отменен.

7 слайд

Какие налоги существуют в РФ в настоящее время? Федеральные налоги и сборы: НДС (налог на добавленную стоимость) Акцизы НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Социальные выплаты Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина

8 слайд

Региональные налоги: Какие налоги существуют в РФ в настоящее время? Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги: Земельный налог Налог на имущество физических лиц

9 слайд

Элементы налога Вид налога Объект налогообложения Налоговая база (НБ) Ставка налога (t) Налоговый период НДФЛ Доход физического лица (зарплата) Размер зарплаты 100 тыс. руб. в месяц 13% 1календарный год

10 слайд

Элементы налога Вид налога Объект налогообложения Налоговая база (НБ) Ставка налога (t) Налоговый период Расчёт налога НДФЛ Доходфизичес кого лица (зарплата) Размер зарплаты 100 тыс. руб. в месяц 13% 1календарный год W=100тыс.руб. в месяц НБ=100 тыс. руб. t=13% НДФЛ=13% от НБ НДФЛ=13%*100 тыс. руб./100%= =13000 руб. в месяц. 13000*12= =156000 руб. в год

11 слайд

Вопросы командам: 1. Куда распределяются из бюджета собранные физическими и юридическими лицами налоги? 2. Почему люди не любят платить налоги? 3. Почему государство не любит тех, кто не любит платить налоги? 4. Как можно мотивировать налогоплательщиков платить налоги? 5. Какие налоги вы ввели бы в родном городе, районе, чтобы улучшить там жизнь?

Слайд 1

Тема: Налоги.

Подготовила: Филиппова Ирина Викторовна МОУ Большеуковская СОШ Омская область

Слайд 2

Главный источник средств для государства - налоги - обязательные платежи в государственную казну.

Туда же поступают штрафы, пошлины за ввоз в страну или вывоз из неё некоторых товаров, плата за лицензию на право заниматься предпринимательской деятельностью, госпошлины за получение водительских прав и другие разовые выплаты. Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями.

Слайд 3

Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть – местные органы власти.

Слайд 4

Налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы. Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

Слайд 5

Прямые налоги!!!

Самый распространенный вид прямых налогов – подоходный налог с граждан. Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., - обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога. Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

Слайд 6

Кроме доходов, прямыми налогами часто облагается и имущество частных лиц и фирм. Так, во многих странах существует довольно высокий налог на наследство.

Слайд 7

Косвенные налоги!!!

Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров.(обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется)

Слайд 8

В некоторых странах косвенный налог берется при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость (НДС).

Слайд 9

Налогообложение может быть пропорциональным, прогрессивным или регрессивным.

При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова. При прогрессивном налогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода. При регрессивном налогообложение, чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

Слайд 10

Внебюджетные фонды!!!

Кроме подоходного налога, все получающие доход граждане обязательно выплачивают государству единый социальный налог. Если человек заболевает и т. п., врач выписывает ему бюллетень. И он за время отсутствия на работе не получает заработную плату. Взамен государство ему выплачивает пособие по временной нетрудоспособности. Если человек потерял работу, ему могут выплатить пособие по безработице.

Слайд 11

Все эти выплаты как раз и делаются за счет отчислений в специальный внебюджетный фонд: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости.

Презентации про «Налоги и налогообложение»

Изучение сущности налогов, налоговых сборов и прочих платежей обязательного характера существенно упрощается возможностью бесплатно скачать презентации про налоги и налогообложение на нашем сайте. В них также изучаются главные принципы построения налоговых систем, функционирующаю налоговаю система РФ, организация налогового контроля, элементы налогообложения, налоговаю политику государства, важнейшие категории и понятия, которые используются в России. Предметом изучения презентаций про налоги являются отношения, которые устанавливают и взимают налоги и другие платежи обязательного характера. Налогом является обязательный платеж, который поступает в бюджет в установленные сроки и в размерах, определенных законом. Совокупностью различных видов налогов образуется налоговая система страны. Налог - это экономическая категория с присущими ей функциями. Экономической сущностью налогов являются денежные отношения, формирующиеся у государства с физическими и юридическими лицами.

Важное место занимают презентации про налог на прибыль - как один из главных налогов, взимаемый с юридических лиц, потому как значение такого показателя, как прибыль существенно растет, в условиях рыночной экономики. Система подоходного обложения используется как в банках, так и в страховых организациях, где получают доход от страховой деятельности. Сегодня существуют разные формы собственности, поэтому экономическая конкуренция порождает необходимость взыскания налога и со стоимости имущества. Оттого налог на имущество предприятий ввели для субъектов хозяйствования, которые являются владельцами имущества на территории государства. Не последнюю роль в системе налогов нашего государства играют платежи за природные ресурсы: плата за воду, земельный налог, лесной доход и прочие.

Презентации про налоговую систему России можно разделить, как и налоги, на прямые и косвенные. Установление прямых налогов производится непосредственно на полученный доход налогоплательщика, косвенные налоги вводят в форме надбавки на цену товара и их оплачивает потребитель. В случае прямого налогообложения денежные отношения появляются между государством и налогоплательщиком, при косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара. Среди презентаций про косвенные налоги существует презентация про налог на добавленную стоимость, который изымает в бюджет часть добавленной стоимости, которая создается на всех ступенях и производства, и обращения. Определяется она как разница между выручкой и материальными затратами, отнесенными на издержки в производстве и обращении. Акцизы - это тоже косвенные налоги, устанавливаются они государством в виде процентов от отпускной цены товара, реализуемого предприятием - изготовителем.

Описание презентации по отдельным слайдам:

1 слайд

Описание слайда:

2 слайд

Описание слайда:

Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налог следует отличать от пошлин. Пошлина носит небезвозмездный характер.

3 слайд

Описание слайда:

Налогоплательщики – организации и физические лица. Субъект налогообложения - это конкретный плательщик.(то есть физ. или юр. лица). Объект налогообложения – любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. (это то, с чего берется налог (доход, прибыль, земельный участок, стоимость строения, мощность двигателя транспортного средства))

4 слайд

Описание слайда:

5 слайд

Описание слайда:

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ ПРЯМЫЕ Платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом (берутся с каждого гражданина и действующей фирмы) Подоходный налог (НДФЛ) Налог на прибыль Имущественный налог Транспортный налог Налог на наследство КОСВЕННЫЕ При косвенном, лицо подвергшееся налогообложению и и плательщик – разные лица. Берется с тех, кто совершает определенного рода действия, например покупку соли, обмен валюты, регистрацию предприятия) НДС Акцизный налог Таможенная пошлина

6 слайд

Описание слайда:

ПО СУБЪЕКТАМ Физ. лица Отдельные граждане Подоходный налог (НДФЛ) Налог на имущество Юридич. лица Фирмы, организации Налог на прибыль

7 слайд

Описание слайда:

По характеру ставок Прогрессивный Ставка возрастает Регрессивный Ставка снижается Пропорциональный Ставка не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы

8 слайд

Описание слайда:

УРОВНИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 1 Федеральный уровень НДС Акцизный налог Налог на доходы физ. Лиц Налог на прибыль предприятий Налог на добычу пол. Ископаемых Водный налог Гос. пошлина … 3 Местный уровень Земельный налог Налог на имущество физ. лиц 2 Региональный уровень Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций

9 слайд

Описание слайда:

Недоимка - это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный срок законодательством о налогах и сборах

10 слайд

Описание слайда:

Постановка налогоплательщика на учет осуществляется по месту нахождения организации или месту жительства физ. лица. Физ. лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-ти летнего возраста.

11 слайд

Описание слайда:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Общая информация Вид: федеральный (Прямой) Категория налогоплательщиков: Физические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Исчисляется в процентной ставке, от совокупности доходафизических лиц. Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (засчет предприятия) ит.п. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

12 слайд

Описание слайда:

Ставки НДФЛ Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем). Основная ставка 13% (Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов) Заработная плата От продажи или сдачи в аренду ТС или недвижимости 35% Выигрыши и призы (превышающие сумму 4 000 руб.) Кредитногопотребительского кооператива (пайщики) 30% Относится к налоговым нерезидентам

13 слайд

Описание слайда:

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы): государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком); государственные пенсии; вознаграждения донорам за сданную кровь; алименты; научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации; единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов; доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы; средства материнского (семейного) капитала доходы от продаж, выращенных в личных подсобных хозяйствах Доходы от продаж жилых домов, квартир, дач, зем. участков, Т.С., находившихся в собственности более 3-х лет

14 слайд

Описание слайда:

Социальные вычеты Пожертвование (вся сумма) Несовершеннолетние дети (1-1400, 2- 2800, 3-3000) Военнослужащим Людям имеющим отношение к радиации, ит.д.

15 слайд

Описание слайда:

Примеры расчета Стандартный вычет: Работник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Его доход=314 536 руб. На первых 2-х детей вычет=2800, Т.о. подлежит налогу: 314 536 –(2800*12) = 280 936 руб. Социальный вычет: Родитель имеет доход за год 247 843 руб. За своего ребенка он заплатит за год 37 542 руб. за обучение в колледже. Т.о. 247 843*13% =32 200 руб. 37 542*13%=4 880 руб. Т.е. родитель вернет себе сумму и государству будет уплочено не 32 200 руб., а 27 320 руб. (32 200-4 880) Имущественный вычет Семья купила квартиру за 1 748 532 руб. Т.о. 1 748 532*13%=227 310 руб. Т.е. семья может вернуть себе 227 310 руб Профессиональный вычет ИП произвел расходы на сумму 69 452 руб. (подтвержденные документами!). Его доход за этот период составил 214 589 руб. Т.о. он имеет право получить вычет. Следовательно ИП заплатит НДФЛ с суммы: 214 586 - 69 452=145 134 руб.

16 слайд

Описание слайда:

Налог на добавленную стоимость (НДС) Общая информация Вид: Федеральныйналог (Косвенный) Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения. Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленнойналоговойставке. КРОМЕ Применяющих упрощенную систему налогообложения, Переведенные на уплатуединого налога на вмененный доход, Переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Слайд 2

Картинки и текст в ворд

Слайд 3

ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Налоги - обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью. Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля

Слайд 4

1) объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами. 2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; 3) источник налога - доход из которого выплачивается налог; 4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; 5) налоговая льгота- полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Слайд 5

Взимание налогов

Древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти

Слайд 6

Налоги выполняют три важнейшие функции

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); 2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); 3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция)

Слайд 7

Налоги бывают двух видов

Первый вид – налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу

Слайд 8

Второй вид – налоги на товары и услуги: налог с оборота – в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость

Слайд 9

Принципы построения налоговой системы

На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип налогообложения: “ Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца ”, т.е. как бы велики ни были потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности

Слайд 10

Основные налоги, взимаемые в России

Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость - федеральные платежи за пользование природными ресурсами - акцизы на отдельные группы и виды товаров - налог на доходы от страховой деятельности - налоги – источники образования дорожных фондов - налог на операции с ценными бумагами - таможенная пошлина

Слайд 12

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства в Российской Федерации

Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности Правовое регулирование ответственности в сфере налогообложения является составной частью налогового законодательства и представляет собой совокупность норм налогового и других отраслей права, возникающих в сфере взаимодействия налоговых органов и участников налоговых правоотношений при взимании налогов и затрагивающих имущественные интересы государства по обеспечению доходной части бюджета

Слайд 13

Юридическая ответственность за невыполнение налоговых обязательств

Налоговые отношения являются обязательственными. Суть обязательства состоит в уплате налога: ” Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы “. Следовательно, в сферу налогового регулирования должны включаться отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налогового обязательства. Невыполнение налогового обязательства состоит в неуплате или неполной уплате налога. Это является сутью любого нарушения налогового законодательства. В недополучении бюджетом причитающихся ему сумм выражен ущерб, причененный правонарушением.

Слайд 14

Налогоплательщик, нарушивший налоговое законодательство, в установленных законом случаях несет ответственность в виде:

а) взыскания всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении – соответствующей суммы и штрафа в двукратном размере этой суммы. При установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода (прибыли) приговором либо решением суда по иску налогового органа или прокурора может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода (прибыли);

Слайд 15

б) штрафа за каждое из следующих нарушений: за отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшие за собой сокрытие или занижение дохода за проверяемый период; за непредоставление или несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога

Слайд 16

в) взыскания пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога. Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от других видов ответственности;Слайд 19

4. По назначению: - общие – - целевые – 5. По источнику уплаты налоговых сумм: - себестоимость – - цены и тарифы (выручка) - финансовый результат - доход (прибыль, зарплата) – - чистая прибыль – 6. По объекту налогообложения: - имущественные - ресурсные (рентные) - с доходов - налоги на потребление - с отдельных видов деятельности, операций

Слайд 20

7. По методу исчисления: - прогрессивные / регрессивные - пропорциональные / линейные - ступенчатые / твердые 8. По способу обложения: - кадастровые / безналичные - декларационные / налично-денежные 9. По фискальной потребности: - раскладочные - количественные 10. По порядку зачисления в бюджет: - закрепленные - регулирующие 11. По порядку ведения: - общеобязательные - факультативные