Список аффилированных лиц интерфакс. Раскрытие информации об аффилированных лицах открытого акционерного общества. Как составить список аффилированных лиц

Все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них. Они обязаны раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет.

Информация раскрывается в виде списка, его форма утверждена Банком России. За неисполнение указанных обязанностей, в том числе за раскрытие информации не в полном объеме или раскрытие недостоверной информации, АО может быть привлечено к административной ответственности. Размер штрафа может достигать 700 тыс. руб.

Кто признается аффилированным лицом АО

Аффилированными лицами АО признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность АО.

Перечень критериев, на основании которых считается, что лицо способно оказывать влияние, приведен в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.

Схема аффилированных лиц АО (в упрощенном виде) выглядит следующим образом (ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции):

Дополнительно Закон РСФСР о конкуренции выделяет такой критерий, как участие юрлица в финансово-промышленной группе.

Однако следует отметить, что этот критерий относится только к тем объединениям юридических лиц, которые были созданы до 05.07.2007 в соответствии с Федеральным законом от 30.11.1995 N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах». После указанной даты юридические лица объединяются в соответствии с нормами Гражданского кодекса и их аффилированность не подлежит оценке по данному критерию.

Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия «группа лиц»

Под группой лиц на практике часто понимаются лица, которые действуют в едином экономическом интересе.

Критерий «группа лиц» — самый широкий критерий аффилированности и самый сложный в части применения.

Условно данный критерий можно разделить на две группы:

Базовая группа

То есть группа, образованная на основании связи лиц с самим обществом, при этом связь данных лиц с обществом можно разделить на два вида: образованная на контроле и на иных основаниях (п. п. 1 — 7 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).

Связь лица с АО основана на контроле:

— контролирующее АО лицо, то есть лицо, имеющее право распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов акционеров АО.

— лицо, по предложению которого избран (назначен) член органа АО: директор АО и (или) избрано (назначено) более чем 50% членов совета директоров или правления;

Таким образом, любой акционер АО, владеющий не менее чем 2% акций, может быть отнесен к группе лиц по данному критерию, если директор АО либо более половины совета директоров или правления избрано (назначено) на собрание по его предложению;

— директор АО или иное лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа АО;

— лица, имеющие право давать АО обязательные указания, например бенефициарные владельцы, которые в силу договора или устава общества имеют возможность определять решения, принимаемые хозяйствующим субъектом, в том числе определять условия ведения им предпринимательской деятельности (Разъяснения ФАС России от 07.09.2010 <Ответы на вопросы по применению Федерального закона «О защите конкуренции»>).

Связь лица с АО образована на ином основании:

— юридическое лицо, в котором более чем на 50% одинаковый с АО состав правления (иного коллегиального исполнительного органа) или совета директоров;

— супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры физических, лиц аффилированных (входящих в одну группу) с АО, при условии, что они самостоятельно входят в группу лиц с другим юридическим лицом (Письмо ФАС России от 20.03.2008 N АЦ/5969).

Единая группа

То есть группа, объединяющая несколько групп на основании наличия в каждой группе единого члена (п. 8 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).

Лица, входящие в группу лиц с лицом, входящим в группу лиц с АО;

Пример схемы единой группы лиц по указанному признаку

Лица, входящие в группу лиц с лицом, в группу лиц которого входит лицо, входящее в группу лиц с АО.

Данная цепочка лиц неограниченна, главное — чтобы в каждой группе лиц было одно общее лицо. При этом она обрывается на лице, которое не имеет собственной группы лиц (Письмо ФАС России от 25.03.2008 N АЦ/6366).

Пример применения критерия на практике

АО «Прогресс» признается аффилированным лицом АО «Перспектива», поскольку:

В группу лиц 1 АО «Прогресс» входят:

Иванов А.А. как директор общества;

Иванова С.В. как супруга Иванова А.А.

В группу лиц 2 ООО «Развитие» входят:

Иванова С.В. как единственный участник ООО «Развитие»;

Иванов А.А. как супруг Ивановой С.В.;

Петров И.А. как директор ООО «Развитие»;

Петров Н.И. как сын Петрова И.А.

В группу лиц 3 АО «Перспектива» входят:

Петров Н.И. как директор АО «Перспектива»;

Петров И.А. как отец Петрова Н.И.

Таким образом, поскольку в каждой группе есть лицо, которое входит и в одну, и в другую группу, такие группы объединяются в единую группу.

Пример схемы единой группы лиц по указанному признаку:

Кроме того, в группу лиц входит хозяйственное общество, в котором члены единой группы распоряжаются в совокупности более чем 50% голосов (п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.06.2008 N 30).

Какие права и обязанности имеет АО по учету, хранению и раскрытию информации об аффилированных лицах

АО обязано вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Закона об АО). Кроме того, оно обязано раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества (пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО, п. 27 ПБУ 4/99). Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет (п. п. 69.2, 69.4 и 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

За неисполнение своих обязанностей АО может быть привлечено к административной ответственности:

за отсутствие информации об аффилированных лицах — штраф от 200 до 300 тыс. руб. (ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ);

за нераскрытие информации об аффилированных лицах АО, а также представление информации не в полном объеме, недостоверной информации, вводящей в заблуждение информации — штраф от 500 до 700 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ);

для ПАО и непубличного АО, разместившего облигации, — штраф от 700 тыс. до 1 млн руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ).

В целях надлежащего исполнения указанных обязанностей рекомендуем самостоятельно разработать внутренний документ АО, устанавливающий порядок выявления, учета и хранения информации о своих аффилированных лицах.

Что должен содержать порядок выявления, учета и хранения информации

Об ответственном за выявление, учет и хранение информации об аффилированных лицах.

Это может быть директор, так как по общему правилу именно на нем лежит вся ответственность за документацию в обществе как на лице, осуществляющем текущее руководство деятельностью общества (п. 1 ст. 69 Закона об АО).

Однако данная ответственность может быть переложена на иное лицо, например на юриста.

О периодичности обновления информации.

О порядке выявления и сбора сведений.

Способ 1. Направление запроса акционерам, директорам, членам коллегиального исполнительного органа и совета директоров.

Запрос составляется в произвольной форме и должен содержать вопросы, ответы на которые позволят обществу установить своих аффилированных лиц в соответствии с критериями.

Пример

Запрос

АО «Прогресс» в целях исполнения обязанности, предусмотренной Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», просит вас сообщить сведения, необходимые для установления аффилированных лиц, а именно:

Обо всех юридических лицах, в которых вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь участником, владеющим более чем 50% уставного капитала, или имеете возможность распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов.

Обо всех юридических лицах, которым вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) имеете право давать обязательные указания.

Обо всех юридических лицах, в которых вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь директором или иным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа.

Обо всех юридических лицах, в которых на основании вашего предложения (для физических лиц — супруга (родителя, детей, брата и сестры)) был избран (назначен) директор или избрано (назначено) более 50% членов совета директоров или коллегиального исполнительного органа.

Кроме того:

Для физических лиц: обо всех юридических лицах, в которых вы являетесь членом коллегиального органа управления или совета директоров.

Для участников юридических лиц: обо всех своих акционерах (участниках).

Запрос направляется всем акционерам, директорам, членам коллегиального исполнительного органа и совета директоров.

Если они не предоставят информацию, то в будущем АО сможет возложить на них ответственность за убытки, возникшие у него в результате отсутствия информации об аффилированных лицах, в порядке ст. 53.1 ГК РФ.

Кроме того, аффилированное лицо несет ответственность за непредставление сведений о приобретении им акций АО (п. 3 ст. 93 Закона об АО).

Способ 2. Самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств.

Пример самостоятельного исследования открытых источников

Запрашиваем выписку из реестра акционеров.

Выписываем всех акционеров:

— Иванов А.А. — 21% обыкновенных акций;

— ООО «Развитие» — 51% обыкновенных акций;

— АО «Перспектива» — 24% обыкновенных акций;

— Петров И.А. — 4% обыкновенных акций.

Включаем в список аффилированных лиц всех, кроме Петрова И.А., поскольку он не подпадает под критерий аффилированности «Акционеры АО, имеющие право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов».

Так как среди аффилированных лиц есть юридические лица, необходимо собрать сведения об их участниках и директорах.

Для этого:

— запросим выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Развитие» и АО «Перспектива»;

— из выписки по АО «Перспектива» мы сможем получить только сведения о директоре. Получить сведения об акционерах можно, только направив запрос в общество.

Из полученных выписок видим, что:

— в ООО «Развитие» директором и участником, владеющим долей 25%, является Иванова С.В.

Еще одним участником является Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент», зарегистрированная в Республике Кипр — с долей 75% в уставном капитале;

— АО «Перспектива»: директор — Петров Н.И.

Запросим информацию о Частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент» из реестра компаний Республики Кипр, для этого воспользуемся онлайн-сервисом https://efiling.drcor.mcit.gov.cy/drcorpublic/.

Бесплатно с помощью указанного сервиса можно получить информацию только о директорах, для получения сведений об акционерах потребуется внести плату.

Из полученной из реестра информации по Частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент» мы видим, что:

— директор — Сидоров М.Г.;

— акционеры: Иванова Е.А. — 53% акций, Сидоров М.Г. — 47% акций.

На основании полученных данных включаем в список аффилированных лиц: Иванова А.А., ООО «Развитие», АО «Перспектива», Частную акционерную компанию с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент», Иванову С.В., Петрова Н.И., Сидорова М.Г., Иванову Е.А.

Как АО раскрывает информацию об аффилированных лицах

АО раскрывает информацию об аффилированных лицах в зависимости от того, является оно публичным или непубличным и осуществляло ли оно выпуск облигаций или иных эмиссионных ценных бумаг (п. п. 69.3 и 69.4 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Все АО раскрывают сведения об аффилированных лицах путем:

включения сведений о них в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности (п. 27 ПБУ 4/99).

Непубличные АО обязаны публиковать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если у них более 50 акционеров (п. 69.5 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг);

предоставления сведений своим участникам по их требованию (пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО).

Публичные и непубличные АО , выпустившие облигации (иные эмиссионные ценные бумаги), дополнительно раскрывают сведения об аффилированных лицах путем ежеквартального опубликования списка в сети Интернет на сайте одного из распространителей информации на рынке ценных бумаг (п. п. 2.5 и 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Перечень уполномоченных распространителей можно посмотреть на сайте http://www.cbr.ru/finmarket/issue/.

Если последний день выпадает на выходной или нерабочий день, то список публикуется в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 2.17 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Как составить список аффилированных лиц АО и отразить сведения о них в данной форме отчетности

Форма утверждена Банком России только для тех АО, которые обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах на страницах в сети Интернет.

Однако рекомендуем использовать данную форму всем АО, поскольку она проста в составлении и ведении. Единственное, если АО не обязано раскрывать информацию на странице в сети Интернет и не делает этого добровольно, то с титульного листа формы можно удалить информацию об адресе в сети Интернет.

Как заполнить форму списка аффилированных лиц АО

Информация вносится в форму в соответствии с названием столбцов.

При этом:

в столбце 4 «Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным» нужно указать критерий аффилированности;

Пример заполнения списка аффилированных лиц

АО «Прогресс» установило, что:

ООО «Развитие» владеет 50% акций;

Иванова С.В. является директором ООО «Развитие».

Следовательно, АО «Прогресс» при заполнении списка аффилированных лиц указывает Иванову С.В. как аффилированное лицо и в столбце указывает следующий критерий — лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо.

столбцы 6 и 7 заполняются, только если лицо владеет акциями.

Если нет, то ставим прочерк.

Как внести изменения в список аффилированных лиц

Для того чтобы внести изменения в список лиц, нужно:

указать новые сведения в разд. I;

заполнить разд. II, в котором:

— указать суть изменений, даты, когда они произошли, и дату, когда они были внесены в список;

— указать, какие сведения об аффилированном лице содержались в списке до изменений и какие стали содержаться после.

Пример отражения в списке аффилированных лиц информации об изменениях

Акционер, владеющий 51% акций, продал свои акции.

ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .

Список аффилированных лиц ООО: хранение

Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня , утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ):

• от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
• от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).

Как составить список аффилированных лиц

Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П), внеся в нее некоторые коррективы.

Институт аффилированных лиц - достаточно новое явление как в теоретическом, так и в практическом плане. В статье раскрывается само определение и сфера его применения.

Будет также уделено внимание правилам учета данной категории, ответственности за их невыполнение, а также взаимоотношениям основных и дочерних организаций.

Аффилированные лица. Понятие и виды

Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении "присоединяться, соединяться".

Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

• Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
• Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.

Законодательная база

Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.

К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.

Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.

Классификация

Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:

1. Предприятия:

Один из владельцев данного юридического лица;

Член какого-либо органа управления (например, совета директоров);

Лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;

Организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;

Сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.

2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:

Граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;

Организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.

3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:

Члены наблюдательных органов либо советов директоров;

Коллегиальные управленческие структуры;

Субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.

Сфера применения данной категории

Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин "аффилированные лица" ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:

• процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
• идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
• определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
• процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
• определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.

Взаимоотношения основного общества с дочерним

Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.

Обязанности

Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).

Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.

Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).

Обязанности предприятий по учету

Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: "А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?"

Ведь оно, как правило, не занимается публичным размещением ценных бумаг. Соответственно, правило, касающееся открытого акционерного общества, не распространяется в полной мере на ЗАО. Тем не менее в его обязанности входит ведение учета рассматриваемых субъектов, хотя и в произвольной форме. Если же ЗАО осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.

Порядок учета

Если взять любой пример списка аффилированных лиц, то в перечне будут присутствовать следующие сведения:

1. Наименование фирмы (краткое и полное), почтовый адрес.

2. Фамилия и инициалы субъекта, адрес проживания (для физлиц);

3. Основания для того, чтобы являться влиятельной стороной, дата наступления этих оснований.

Ответственность

Существуют разные виды наказания за нарушение предписанного порядка.

1. Административная ответственность. Она наступает в том случае, если сведения предоставлены не полностью или с нарушением сроков, отмеченных в законодательстве.

2. Налоговая ответственность. Она наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, идущей вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.

3. За нарушение порядка осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, также может налагаться гражданско-правовая ответственность.

"Новая бухгалтерия", N 1(7), 2003

Акционерные общества обязаны раскрывать сведения о своих аффилированных лицах. Данное требование обусловлено положениями Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - Закон "О конкуренции"), Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Понятие аффилированных лиц было впервые введено Законом "О конкуренции".

Согласно ст.4 Закона "О конкуренции" аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Чтобы лицо было признано аффилированным, необходимо соблюдение ряда условий, установленных Законом "О конкуренции". Приведем примеры.

Гражданин является членом совета директоров компании. По отношению к компании он - аффилированное лицо.

Законом "О рынке ценных бумаг" предусмотрен ряд условий, касающихся:

• участия аффилированных лиц в фондовых биржах (ст.20);
• раскрытия информации об аффилированных лицах в сведениях о финансово-хозяйственной деятельности эмитента и в сделках с заинтересованностью (ст.22);
• ограничения права аффилированных лиц подписывать проспект ценных бумаг (ст.22.1).

Хотя определение аффилированных лиц появилось в Законе "О конкуренции" еще в 1991 г., участие аффилированных лиц в акционерных отношениях впервые законодательно было урегулировано Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Законом "Об акционерных обществах" предусмотрен ряд обязанностей общества, связанных с аффилированными лицами, в частности:

• хранить списки аффилированных лиц с указанием количества и категории (типа) принадлежащих им акций (ст.89);
• публиковать списки аффилированных лиц с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций (ст.92);
• вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства (ст.93).

* * *

Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее - ФКЦБ) от 01.04.2003 N 03-19/пс утверждено Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ <*> (далее - Положение от 01.04.2003).

Порядок раскрытия информации об аффилированных лицах различается в зависимости от того, имеет акционерное общество допуск к обращению своих ценных бумаг на фондовом рынке или нет.

На основании Положения от 01.04.2003 все открытые акционерные общества, созданные в соответствии с законодательством РФ, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем представления в ФКЦБ списков аффилированных лиц.

Акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых по заявлению этих обществ допущены к обращению на фондовом рынке хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ, помимо представления списка аффилированных лиц с указанием всех изменений, произошедших в этом списке, в ФКЦБ размещают его на своей странице (веб-сайте) в сети Интернет.

Список аффилированных лиц акционерного общества, представляемый в ФКЦБ, составляется в произвольной форме.

При этом он должен содержать следующие сведения:

• полное фирменное наименование (наименование - для некоммерческой организации), место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;
• дату наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным;
• основание, в силу которого лицо признается аффилированным (при наличии двух и более оснований в списке должны быть перечислены все основания);
• долю акций каждой категории, принадлежащих аффилированному лицу;
• дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание изменения.

Достоверность информации, представленной в списке аффилированных лиц, подтверждается подписью лица, которое осуществляет функции единоличного исполнительного органа (исполнительный директор).

Одновременно с представлением списка аффилированных лиц в ФКЦБ представляется магнитный носитель, содержащий текст списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФКЦБ. В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5.

Соответствие списка аффилированных лиц акционерного общества и текста списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным исполнительным директором и заверенным печатью акционерного общества.

Все документы могут быть представлены и в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с Положением о порядке предоставления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг электронных документов, утвержденным Постановлением ФКЦБ от 31.10.2002 N 43/пс, и Требованиями к формату электронных документов, представляемых в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, утвержденными Постановлением ФКЦБ от 30.01.2003 N 03-1/пс.

Для представления документов в электронном виде может использоваться программный продукт (Электронная Анкета ФКЦБ России). Его можно бесплатно получить на сервере ФКЦБ (http://disclosure.fcsm.ru) или на веб-страницах региональных отделений ФКЦБ.

Если документы представлены в электронном виде, то представлять их на бумажном и магнитном носителе не требуется.

Список аффилированных лиц представляется акционерными обществами ежеквартально. Он должен быть представлен в ФКЦБ в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Список составляется на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в нем.

Акционерные общества, на которые возложена обязанность размещать список аффилированных лиц на веб-сайте в сети Интернет, указывают при размещении:

• список аффилированных лиц акционерного общества на дату размещения;
• список аффилированных лиц акционерного общества за предыдущие периоды, но не менее, чем за три последних года начиная с даты вступления в силу вышеназванного Положения от 01.04.03.

В течение трех дней с даты размещения списка в сети Интернет акционерное общество направляет в ФКЦБ подтверждающее письмо. В нем сообщается, что список аффилированных лиц акционерного общества размещен на странице (веб-сайте) в сети Интернет, и указывается адрес страницы (веб-сайта) акционерного общества. Письмо подписывается исполнительным директором и заверяется печатью акционерного общества.

Все изменения в списке аффилированных лиц размещаются в сети Интернет в течение трех дней с даты, когда акционерное общество узнало или должно было узнать об этих изменениях.

Об изменении адреса страницы (веб-сайта) акционерного общества, а также об отсутствии и возобновлении доступа к странице акционерное общество уведомляет ФКЦБ в течение трех дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

ФКЦБ обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц в сети Интернет на своем официальном сайте www.fcsm.ru.

* * *

Ранее порядок раскрытия информации об аффилированных лицах регулировался Постановлением ФКЦБ от 30.09.1999 N 7 "О Порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ" и распространялся на открытые и закрытые акционерные общества.

Теперь в вышеназванном Положении от 01.04.2003 дополнен и уточнен перечень сведений, содержащихся в списке аффилированных лиц, представляемом в ФКЦБ (добавлены пункты о долях акций, принадлежащих аффилированным лицам, и о дате внесения изменений с содержанием изменения). Установлена обязанность акционерного общества получить согласие физического лица, являющегося его аффилированным лицом, на раскрытие информации о его месте жительства. Право подписи списка предоставлено "уполномоченному лицу" (ранее - только руководителю акционерного общества). Открытые акционерные общества могут направлять списки аффилированных лиц в электронном виде вместо бумажного и магнитного носителя.

Обязательной публикации списка аффилированных лиц открытых акционерных обществ в средствах массовой информации больше не требуется.

Положение от 01.04.2003 не предусматривает обязанности акционерного общества обеспечивать своим акционерам возможность ознакомления со списком аффилированных лиц и не регламентирует порядок предоставления обществом за плату акционерам сведений об аффилированных лицах.

Таким образом, вопрос о доступе к сведениям об аффилированных лицах общества решается в уставе акционерного общества.

* * *

За непредставление, несвоевременное представление или представление неполной или недостоверной информации об аффилированных лицах акционерное общество несет ответственность в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 (далее - КоАП РФ).

Статья 15.19 КоАП РФ определяет ответственность за нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством, в виде наложения административного штрафа на должностных лиц - в размере от 30 до 40 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от 300 до 400 минимальных размеров оплаты труда.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.19 КоАП РФ, рассматривает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области рынка ценных бумаг, - ФКЦБ.

От имени ФКЦБ рассматривать дела данной категории вправе руководитель ФКЦБ, его заместители, а также руководители региональных отделений ФКЦБ.

С.Рогоцкая

АКДИ "Экономика и жизнь"

Горячая линия

Вопрос:

размещение списка аффилированных лиц
Как разместить списки аффилированных лиц в интернете, что необходимо сделать, стоимость услуг по размещению, куда обращаться.

Ответ:

Уважаемая Елена!
В соответствии с п. 8.11. Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 10.10.2006г. № 06-117/пз-н, (далее – Положение о раскрытии информации) открытое акционерное общество, а также закрытое акционерное общество осуществившие (осуществляющие) публичное размещение (далее – вместе акционерные общества) обязаны раскрывать:

А) годовой отчет акционерного общества;

Б) годовую бухгалтерскую отчетность акционерного общества;

В) устав и иные внутренние документы акционерного общества, регулирующие деятельность его органов;

Г) сведения об аффилированных лицах акционерного общества;

Д) дополнительные сведения, предусмотренные главой 8 Положения о раскрытии информации.

В соответствии с п. 8.5.1. Положения о раскрытии информации акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц.

Акционерное общество обязано опубликовать на странице в сети Интернет текст списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала, а тексты изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, - не позднее 2 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в этот список.

Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет.

Текст изменений, произошедших в списке аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 месяцев с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет. Не позднее 1 дня с даты опубликования на странице в сети Интернет текста списка аффилированных лиц акционерного общества обязано опубликовать в ленте новостей сообщение об этом.

Сообщение о раскрытии акционерным обществом на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц акционерного общества должно содержать:

Полное и сокращенное фирменное наименование акционерного общества, его место нахождения;

Присвоенный акционерному обществу налоговыми органами идентификационный номер налогоплательщика;

Основной государственный регистрационный номер, за котором в Едином государственном реестре юридических лиц внесена запись о создании акционерного общества;

Уникальный код эмитента, присваиваемый регистрирующим органом;

Адрес страницы в сети Интернет, используемый акционерным обществом для раскрытия информации;

В соответствии с п. 1.6. Положения о раскрытии информации эмитент может использовать сайт сети Интернет либо иной сайт в сети Интернет.

При опубликовании информации в сети Интернет эмитент обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к такой информации, а также сообщать по требованию заинтересованных лиц адреса страниц, на которых осуществляется опубликование информации. Ссылка на раздел, содержащий информацию, которую эмитент обязан раскрывать в сети Интернет, либо ссылка на указанную ссылку должна быть размещена на главной (начальной) странице в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации.

Если эмитент не имеет собственного сайта, то он можете обратиться в организации, оказывающие услуги по размещению информации, в т.ч. текста списка аффилированных лиц, например.